《中国公共经济与公共政策研究报告（第4辑）：建立健全与事权相匹配的财税体制研究》研究成果的根本点是解决财税体制的建立前提——政府职责合理界定 及逻辑起点——政府间职责划分的问题，其核心是市场机制和政府职能的合理定位问题。据此，本课题把研究的基点放在通过理清市场经济与政府职能的关系，使政 府职能能够科学界定上，以明确政府的职责和事权范围，进而再以公共产品的层次性和不同级次政府行为目标的差异性为理论依据对各级政府的职责和事权进行划 分，从实证研究的层面探讨与事权相对应的财税体制的制度框架、基本内容和运行机理。本项研究试图从全新的视角探索新的历史发展机遇期的财税体制构建问题， 力求在以下方面取得创新：通过由“政府决定”向“市场决定”的转变推论政府职责的准确定位问题；从公共产品层次性及供给有效性的分析中论证政府职责划分的 根据；以公共财政论为理论指导勾画和设计我国事权与财力相匹配财税体制的基本模式和制度架构；运用现代先进的计量分析方法和构建相关模型，对现行财税体制 的效应进行检验和测算，并对本项研究所设计新型财税体制的实施效应和作用做出预测。本项研究结合我国财政实际，努力探索解决实际问题的方法和途径，探寻市 场经济体制下财税体制的基本模式、改革方向和改进措施，为推动我国财税体制改革起到参考和借鉴作用。

精彩书摘

即产品的生产者要承担生产这一产品而给社会带来的全部成本，同时这一产品所带来的全部好处都归这一生产者或该产品的购买者享有。而在现实生活中，有些 产品或服务具有外部性，会产生外部效应（Externality）。所谓外部效应，实际上是指私人费用与社会费用或私人收益与社会收益的非一致性。产生外 部效应的主要原因是某人或某企业的行为影响了其他人或其他企业，却没有为之承担相应的成本费用或没有获得相应的报酬补偿。

外部效应可分为两 种：一是正外部效应（外部收益），即产品或服务给所有者以外的其他人带来了利益和好处，但这些利益和好处却没能得到应有的效益补偿。前述的公共产品就是外 部效益的一个特例，这类产品的内部收益很少，其所提供的绝大部分效益都外部化了。另一种是负外部效应（外部成本），即产品或服务给所有者以外的其他人带来 了损害，但受损者同样没有得到应有的损失补偿。例如，生产过程中所排放的废气、废水会污染环境，使生活在这一环境中的人们都受到损害，而受损者并未得到补 偿，污染者也没有承担相应的污染治理成本。

在存在外部效应的情况下，成本和收益不对称，其结果会远离帕累托效率状态。因为个人进行决策的时 候，只是将其实际承担的成本和得到的收益进行比较，在无须对外部成本进行赔偿的情况下，个人实际承担的成本会小于其活动的总成本，因而会过量从事产生外部 成本的活动，由其决定的产出规模会大于社会需要的最优规模；相反，在外部收益得不到补偿的情况下，个人的选择是较少地从事该类活动，由其决定的产出规模会 小于社会需要的最优规模。显然，这都不是资源的有效配置。

第四，信息不充分。完全竞争市场要求所有的生产者和消费者都具有充分信息，生产者要 知道消费者需要什么，需要多少，消费者要知道关于产品的各种信息，如品种、性能和质量等等。但是在现实的市场中，市场经济行为主体的独立性和分散性，加上 信息越来越复杂，加工、处理信息的成本也越来越高，使不论是生产者还是消费者都可能发生信息失灵。显然，在信息失灵的情况下，市场是无法实现资源的高效配 置的。

（2）市场无效的表现

第一，偏好不合理。个人偏好的合理性是市场竞争结果合理性的前提条件，因为市场就是按所有个人的偏好来配置资源的。

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